下一步:FINCEN建议要求报告外国账户中的加密货币职位

Fincen最近迈出了将虚拟货币带入金融资产报告计划的另一个重要一步。

长期以来,在外国银行账户中有10,000美元或更多的纳税人在FINCEN表格上提交外资银行账户报告(或“FBAR”)。未能报告外国银行账户的处罚显着:非故意失败,占故事失败的未报告账户余额的1万美元,达到50%。虽然要求报告的规则在银行保密法的权威下发布,但美国国税局负责管理规则 - 虽然规则 - 美国国税局在评估对报告此类控股的失败的处罚方面取得了积极的侵略性。

将申请要求申请加密充电器是一些不确定性的主题。不确定性出现,因为报告要求仅适用于“财务账户”。金融账户包括,但不限于,与金融机构(或履行金融机构的其他人)维护的证券,经纪,储蓄,需求,检查,存款,时间存款或其他账户。财务账户(每31 CFR 1010.350(c))还包括商品期货或期权账户,保险单,现金价值(如一体的人寿保险单),是一个年金政策,其在相互中的现金价值和股份fund or similar pooled fund (i.e., a fund that is available to the general public with a regular net asset value determination and regular redemptions). The regulations reserve “other investment fund,” presumably for a definition to come. However, in response to questions raised by the AICPA Virtual Currency Task Force in 2019, FinCEN stated that virtual currency was not subject to FBAR reporting. This was confirmed by FinCEN in 2020 as well.

无论是加密货币是否受到FBAR申请的约束,这种持有人可能必须包含在IRS表格8938上,指定国外金融资产的陈述。表格8938是FINCEN 114的对应物。

最近的Fincen拟议规则

2020年12月31日,芬肯发布通知2020-2宣布拟议的规则,该规则将修订执行关于外国财务账户(FBAR)报告的银行保密法案的规定,以包括虚拟货币作为31 CFR 1010.350以下的可报告账户的类型。。拟议的规则未指定生效日期。

治疗Cryptocurrency的决定是FBAR报告的决定显着增加对那些未能妥善识别这些账户的人的潜在处罚。国外账户中的虚拟货币持有者应审查这条规则并一旦规则变得有效,就准备报告这种持股。